Ausübung nichtqualifizierte Aktienoptionen. Was müssen Sie wissen, wann Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen Sie üben das Recht, wenn Sie Ihren Arbeitgeber Ihres Kaufs gemäß den Bedingungen von Der Optionsvertrag Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art und Weise der Ausübung der Option ab. Im Allgemeinen werden Sie jedoch Ausgleichsentschädigungen in Bezug auf das Schnäppchenelement zum Zeitpunkt der Ausübung berichten. Hinweis Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie ist Wenn Sie es erhalten Im Allgemeinen ist Lagerbestand, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne irgendwelche des Wertes des Bestandes aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat vorhanden ist Wenn der Vorrat isn t, wenn Sie üben, Die Option, gelten die Regeln für beschränkte Bestände im Kauf Arbeitgeber Lager und Abschnitt 83b Election. Bargain Element. Das Schnäppchen Element in der Ausübung einer Option Ist der Unterschied zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungstag und dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird. Beispiel Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben Wenn der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 40.000 minus 15.000. Der Wert der Aktie sollte ab dem Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Für öffentlich gehandelte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen dem hohen und dem Durchschnitt bestimmt Niedrig gemeldete Verkäufe zu diesem Zeitpunkt Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen in der Gesellschaft s Lager oder eine Gesamtbewertung des Unternehmens. Bargain-Element als Einkommen. Das Schnäppchen Element in der Übung Einer Option, die für Dienstleistungen erhalten wird, gilt als Entschädigungseinkommen In dem obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen melden, so als ob die Firma Ihnen einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hätte In diesem Betrag als Kapitalgewinn. Die Höhe der Steuer, die Sie zahlen, hängt von Ihrer Steuer-Klammer Wenn der gesamte Betrag fällt in die 30 Klammer, zum Beispiel, werden Sie zahlen 7.500 plus jede staatliche oder lokale Einkommensteuer Wenn Sie eine große Option ausüben, Es ist wahrscheinlich, dass einige der Einkommen in eine höhere Steuer-Klammer als Ihre üblichen eindrücken wird. Die wichtige Sache, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen melden müssen, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie don Ich verkaufe die Aktie Sie haben keine Bargeld in der Tat erhalten, haben Sie bar bezahlt, um die Option ausüben, aber Sie müssen immer noch mit zusätzlichen Bargeld, um die IRS zu bezahlen Dies ist ein Grund Vorausplanung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Wenn Sie Ein Angestellter oder ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten haben, ist die Firma verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Natürlich muss die Verrechnungsverpflichtung in bar erfüllt sein. Die IRS gewann t akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, die das Unternehmen behandeln kann Die Zurückhaltung erforderlich Nt Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehaltungsbetrag in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Example Sie üben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie re wert 40 pro Aktie Das Unternehmen erfordert Sie zu Zahlen 15.000 der Ausübungspreis für die Aktie plus 9.000 zur Deckung der staatlichen und föderalen Einbehalt Anforderungen. Der gezahlte Betrag muss die Bundes-und staatliche Einkommensteuer Einbeziehung, und der Mitarbeiter Anteil der Beschäftigung Steuern sowie die Höhe der Einkommensteuer Einbeziehung wird ein Kredit sein Gegen die Steuer, die Sie schulden, wenn Sie berichten, das Einkommen am Ende des Jahres Vorbereitet werden, die Menge der Zurückhaltung erforderlich gewonnen t unbedingt groß genug, um die volle Menge an Steuern zu decken Sie können am Ende der Steuer am 15. April, auch wenn Sie bezahlt zurückhaltend Zu dem Zeitpunkt, als Sie die Option ausgeübt haben, weil der Verrechnungsbetrag nur eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht ist. Wenn Sie aren t ein Angestellter der Firma, die die Option gewährt und weren t ein Angestellter Wenn Sie die Option erhalten haben, gilt die Einbehaltung nicht, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC anstelle von Formular W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen wird dieses Einkommen dem Selbst unterworfen sein - Arbeitslosensteuer sowie Bundes - und Landeseinkommenssteuer. Basis und Halteperiode. Es ist wichtig, den Überblick über Ihre Basis auf Lager zu halten, da dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten, wenn Sie den Bestand verkaufen Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, Basis ist gleich der Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, sowie die Höhe des Einkommens, die Sie für die Ausübung der Option melden In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie verkaufen , Ihr Gewinn wird nur 5 pro Aktie sein, auch wenn Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt haben Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigungseinkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke, insbesondere unter den Wertpapiergesetzen, die Sie behandelt wurden, als ob Sie den Sto besaßen Ck während der Zeit, in der Sie die Option gehalten haben Aber diese Regel gilt nicht, wenn Sie festlegen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie müssen von dem Datum an beginnen, an dem Sie den Bestand gekauft haben, indem Sie die Option ausüben und halten Mehr als ein Jahr, um langfristige Kapitalgewinne zu bekommen. Andere Methoden der Übung. Die obige Beschreibung geht davon aus, dass Sie Ihre nicht qualifizierte Option ausgeübt haben, indem Sie Bargeld bezahlen. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden. Eins ist die so genannte bargeldlose Ausübung von Eine Option Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu bezahlen Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den folgenden Seiten beschrieben. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, Sie können Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, die bei der Ausübung der Option erhalten werden. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen Mitarbeiter-Aktien-Kaufplan oder Anreiz-Aktienoption ISO-Plan sind gesetzliche Aktienoptionen. Stock-Optionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Veröffentlichung der Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkünfte zur Unterstützung bei der Feststellung, ob Sie haben eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption erhalten. Statutory Stock Options. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Jedoch können Sie unterliegen Zur alternativen Mindeststeuer im Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie die von Ihnen gekaufte Aktie verkaufen, indem Sie die Option ausüben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust Allerdings, wenn Sie don t erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, müssen Sie zu behandeln Einkommen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen Fügen Sie diese Menge S, die als Lohn behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung des Gewinns oder Verlusts auf der Bestandsverteilung Siehe Veröffentlichen 525 für spezifische Einzelheiten über die Art der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung des Einkommens und wie Einkommen wird für Einkommensteuer gemeldet. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive Stock Option unter Abschnitt 422 b Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der Korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses, falls zutreffend, um auf Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option gewährt werden, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wurde, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular erhalten 3922 PDF, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiterbestand erworben wurden, kaufe nach § 423 c Dieses Formular meldet wichtige Daten und Werte, die zur Ermittlung des korrekten Betrags erforderlich sind F Kapital und ordentliches Einkommen auf Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption, die Höhe der Einkommen zu enthalten und die Zeit, um es einzubeziehen hängt davon ab, ob der Marktwert der Option sein kann Leicht bestimmt. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie leicht bestimmen, den fairen Marktwert der Option Verweisen Sie auf Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht bestimmen können, den fairen Marktwert eines Option und die Regeln, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren fairen Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nicht statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert für nichtstatutische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren fairen Markt Wert, gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert des Aktienbestands einbeziehen Ived auf Ausübung, weniger der Betrag bezahlt, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie verkaufen die Aktie erhalten Sie durch Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, Beziehen Sie sich auf Publikation 525.Page Last Rated oder Updated 17. Februar 2017.Will bekomme ich eine Erklärung, die mir zeigt, welche Steuern wurden nach der Auszahlung einbehalten. Ja Wir sind immer noch die effizienteste Weg, um diese Informationen an Sie und wird Sie benachrichtigen Sobald die Entscheidung getroffen wurde, so dass Sie die Informationen haben, die Sie benötigen, um Ihre Zahlung zu verstehen. Wichtige Informationen über das Tender Offer. This FAQ ist weder ein Angebot zum Kauf noch eine Aufforderung eines Angebots zum Verkauf von Wertpapieren Das Angebot Angebot ist Die im Rahmen einer Angebotserklärung über die Zeitplan TO, die ein Angebot zum Kauf enthält, ein Formular des Übermittlungsschreibens und der damit zusammenhängenden Ausschreibungsunterlagen, die von der NCR Corporation eingereicht wurden, erstellt wurden H Die Securities and Exchange Commission die SEC am 25. Juli 2011 Die Gesellschaft hat am 25. Juli 2011 eine Einreichungsempfehlung zur Zeitplan 14D-9 über das Übernahmeangebot bei der SEC eingereicht. Diese Dokumente, die von Zeit zu Zeit geändert werden, enthalten wichtige Informationen über das Übernahmeangebot und die Aktionäre der Gesellschaft werden aufgefordert, sie sorgfältig zu lesen, bevor eine Entscheidung in Bezug auf das Übernahmeangebot getroffen wird. Die Angebotsunterlagen sind auf der SEC-Website kostenlos erhältlich. Eine Kopie der Angebotsunterlagen sind Kostenlos bei allen Aktionären der Gesellschaft bei oder bei der Kontaktaufnahme mit Radiant Systems, Inc bei 3925 Brookside Parkway, Alpharetta, Georgia 30022, Attn Investor Relations Director, 770 576-6000.Statement on Cautionary Factors. Except für die hierin enthaltenen historischen Informationen Die hier diskutierten Angelegenheiten können zukunftsgerichtete Aussagen darstellen, die bestimmten Risiken und Unwägbarkeiten unterliegen, die dazu führen können, dass die tatsächlichen Ergebnisse unterschiedlich sind Vor allem aus künftigen Ergebnissen, Leistungen oder Errungenschaften, die durch solche Aussagen ausgedrückt oder impliziert werden, Aussagen, die keine historischen Tatsachen sind, einschließlich der Aussagen, gefolgt von, oder die enthaltenen Worte, die zukünftige Voraussetzungen für potenzielle oder ähnliche Aussagen voraussagen, sind zukunftsgerichtete Aussagen Risiken und Unwägbarkeiten Beinhalten Unsicherheiten hinsichtlich des Zeitpunkts des Übernahmeangebots und der Fusionsunsicherheiten darüber, wie viele der Radiant-Aktionäre ihre Bestände im Angebot anbieten werden, das Risiko, dass konkurrierende Angebote die Möglichkeit gemacht werden, dass verschiedene Abschlussbedingungen für die Transaktion nicht erfüllt werden können oder Verzichtet, einschließlich einer staatlichen Einrichtung kann verbieten, zu verzögern oder zu verweigern, Genehmigung für die Vollendung der Transaktion die Auswirkungen der Störung aus der Transaktion zu machen, die es schwieriger macht, Beziehungen zu Mitarbeitern, Kunden, Geschäftspartnern oder Regierungsstellen sowie Risiken aufrechtzuerhalten Von Zeit zu Zeit in Radiant s public di Abschlussprüfungen bei der SEC, einschließlich des Jahresberichts auf Formular 10-K für das am 31. Dezember 2010 abgeschlossene Geschäftsjahr, nachfolgende vierteljährliche Einreichungen auf Formular 10-Q und die im Zusammenhang mit dem Übernahmeangebot einzureichende Aufforderung zur Empfehlung Hierin ist ab dem 2. August 2011 Radiant lehnt jede Absicht oder Verpflichtung ab, zukunftsgerichtete Aussagen infolge von Entwicklungen zu aktualisieren, die nach der Einreichung dieser Informationen oder anderweitig auftreten, ausgenommen, wie ausdrücklich gesetzlich vorgeschrieben. Kopien von Radiant s öffentlich-rechtlichen Einreichungen sind Verfügbar aus seiner Investor Relations-Abteilung. Exercising Nonqualified Stock Optionen. Was müssen Sie wissen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen Sie üben das Recht, wenn Sie Ihren Arbeitgeber von Ihrem benachrichtigen Kauf in Übereinstimmung mit den Bedingungen der Optionsvereinbarung Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktie opti Auf abhängig von der Art und Weise der Ausübung der Option Aber im Allgemeinen werden Sie Bericht Ausgleichsentschädigung gleich dem Schnäppchen Element zum Zeitpunkt der Übung. Hinweis Die Regeln hier beschrieben gelten, wenn die Aktie besteht, wenn Sie es erhalten Im Allgemeinen ist Lager ist, wenn Sie Haben Sie ein uneingeschränktes Recht, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne den Wert der Aktie aufzugeben. Sehen Sie, wenn der Bestand vorhanden ist Wenn die Aktie bei der Ausübung der Option nicht ausgeübt wird, wenden Sie die Regeln für den beschränkten Bestand an, der im Kauf beschrieben ist Arbeitgeber-Aktie und Abschnitt 83b Wahl. Bargain-Element. Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübung Datum und der Betrag für die Aktie bezahlt. Example Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt Um 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, wenn der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 40.000 minus 15.000. Der Wert der Aktie sollte bestimmt sein Ab dem Zeitpunkt der Ausübung Für öffentlich gehandelte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen zu diesem Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen in Die Aktien des Unternehmens oder eine Gesamtbewertung des Unternehmens. Bargain-Element als Einkommen. Das Schnäppchen Element in der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Entschädigung Einkommen Im obigen Beispiel würden Sie melden 25.000 Einkommen, so als ob das Unternehmen Hatte dir einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt Du darfst diesen Betrag nicht als Kapitalgewinn behandeln. Die Höhe der Steuer, die du bezahlt hast, hängt von deinem Steuerklasse ab Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammer fällt, z. B. bezahlt man 7.500 plus Jeder Staat oder lokale Einkommensteuer Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen in eine höhere Steuer-Klammer als Ihre üblichen eindrücken wird. Die wichtige Sache, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich E ist, dass Sie dieses Einkommen melden müssen, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie don t verkaufen die Aktie Sie Haven t erhalten keine Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar, um die Option ausüben, aber Sie müssen immer noch mit zusätzlichen Bargeld kommen Um die IRS zu bezahlen Dies ist ein Grund Vorausplanung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Wenn Sie ein Mitarbeiter oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben Natürlich muss die Verrechnungspflicht sein Zufrieden in bar Die IRS gewann t akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Verlangsamung Anforderung behandeln Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehalt Menge in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Example Sie üben ein Option, 1.000 Aktien für 15 pro Aktie zu erwerben, wenn sie 40 pro Aktie wert sind. Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 den Ausübungspreis für die Aktie plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbehaltungsanforderungen zu decken Decken Bundes-und staatliche Einkommensteuer Einbeziehung, und der Mitarbeiter Anteil der Beschäftigungssteuer als auch Der Betrag als Einkommensteuer Einbeziehung bezahlt wird ein Kredit gegen die Steuer, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres berichten, werden die Höhe der Einbeziehung vorbereitet Erforderlich gewann t unbedingt groß genug, um den vollen Betrag der Steuer zu decken Sie können am Ende der Steuer am 15. April, auch wenn Sie die Einbehalt zu dem Zeitpunkt, als Sie die Option ausgeübt bezahlt haben, weil die Verweigerungsbetrag ist nur eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht. Wenn Sie einen Angestellten der Firma, die die Option gewährt hat, und weren t ein Angestellter, wenn Sie die Option erhielten, wurde die Einbehaltung von t gelten, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC statt Form W-2 gemeldet werden Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen Im Allgemeinen wird dieses Einkommen unterliegen der Selbständigkeit Steuer sowie Bundes-und Landeseinkommenssteuer. Basis und Halteperiode. Es ist wichtig, um Ihre Basis in stoc zu verfolgen K, weil dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten, wenn Sie den Bestand verkaufen Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, plus die Höhe des Einkommens, das Sie für die Ausübung der Option melden In dem Beispiel, das wir ve Verwendet werden würde Ihre Basis wäre 40 pro Aktie Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie zu verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie, obwohl Sie zahlen nur 15 pro Aktie für die Aktie Der Gewinn wird Kapitalgewinn sein , Nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke vor allem unter den Wertpapieren Gesetze, die Sie behandelt wurden, als ob Sie die Aktie während der Periode, die Sie die Option gehalten haben, aber diese Regel doesn t gelten, wenn Sie bestimmen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie Verkaufen Sie die Aktie Sie müssen von dem Datum anfangen, an dem Sie die Aktie gekauft haben, indem Sie die Option ausüben, und halten Sie für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Methoden der Übung. Die obige Beschreibung geht davon aus, dass Sie Ihre Nichtqualifi ausgeübt haben Ed-Option durch die Zahlung von Bargeld Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden Eins ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option Diese Methoden und bezahlen Ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den folgenden Seiten beschrieben. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option verfügen oder Aktie erhalten, wenn Sie die Option ausüben Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbelegs noch einer ISO gewährt werden Plan sind nichtstatutarische Aktienoptionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht-statutarische Aktienoption. Statuto gewährt wurde Ry Stock Options. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Jedoch können Sie in dem Jahr, in dem Sie ein ISO for ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen Weitere Informationen finden Sie in der Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, Sie müssen Erträge aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Bestände bei der Bestimmung des Gewinns oder Verlustes auf die Lagerbestände. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art von Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular erhalten 3921 PDF, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die zur Ermittlung des korrekten Betrags des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses erforderlich sind, falls anwendbar, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer Oder Verkauf von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übernahme von Aktien, die über einen Mitarbeiterbestandsplan nach § 423 c erworben wurden. Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte melden Erforderlich, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um auf Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Optionen. Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption, die Höhe der Einkommen zu enthalten und die Zeit, um es zu enthalten hängt davon ab, ob der faire Markt Wert der Option kann leicht bestimmt werden. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, y Sie können den fairen Marktwert der Option leicht beurteilen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den Marktwert einer Option und die Regeln festlegen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren fairen Markt melden sollten Wert. Nicht leicht ermittelter Fair-Market-Wert - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen die Messe einbeziehen Marktwert der Aktie bei Ausübung erhalten, abzüglich der gezahlten Betrag, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapital Gewinn oder Verlust für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.Nonqualified Stock Optio Ns. Tax Konsequenzen von nichtqualifizierten nichtstatutarischen Aktienoptionen. Internal Revenue Code Abschnitt 83 regelt nichtstatutarische Aktienoptionen Nichtstatutische Aktienoptionen lösen zu einem bestimmten Zeitpunkt ein ordentliches Einkommen aus und produzieren einen Entschädigungsabzug für den Arbeitgeber 83 enthält zwei Regeln, die alle nichtstatutischen Aktienoptionsgeschäfte betreffen Unter den folgenden Umständen werden alle Aktienoptionen als nicht aktiv an einem etablierten Markt gehandelt. Die Besteuerung im Zuschuss 1 83 gilt für die Erteilung einer nichtstatutischen Aktienoption nur dann, wenn die Option zum Zeitpunkt der Erteilung des Nichtstatutums einen leicht ermittelbaren Marktwert aufweist Aktienoptionen müssen vier Voraussetzungen erfüllen, um einen leicht feststellbaren Marktwert zu haben. Die Option ist über den Optionsschein übertragbar. Die Option ist sofort durch den Optionsschein sofort ausübbar. Sowohl die Option als auch die zugrunde liegende Liegenschaft unterliegt keinerlei Einschränkungen Signifikante Auswirkung auf den Wert der Option. Der Marktwert der Option ist privat Es ist leicht feststellbar. Die Bewertung der Optionsberechtigung erfordert also eine Vorhersage des zukünftigen Kurses des zugrunde liegenden Vermögenswertes, was oftmals mit ausreichender Genauigkeit unmöglich ist. Diese Voraussetzung allein leugnet allein den leicht feststellbaren Marktwertstatus bei der Gewährung an Die meisten Optionen. Behandlung Unter der Annahme, dass die oben genannten vier Bedingungen erfüllt sind, wird der Marktwert abzüglich jeglicher Betrag, der für die Option gezahlt wird, im steuerpflichtigen Jahr des Zuschusses besteuert und als Entschädigungseinkommen als gewöhnliches Einkommen behandelt. Es gibt keine steuerliche Konsequenz bei der Ausübung der Option Nach dem Verkauf der Aktie, werden Sie realisieren Kapitalgewinn Der Betrag des Gewinns wird der Verkaufspreis um die Basis in der Aktie reduziert wird die Summe der pro Aktie Betrag für die Ausübung der Option und jeder Betrag enthalten In Einkommen auf die Optionen gewähren Besteuerung bei Übung 2 83 gilt für die Übertragung von Eigentum im Rahmen der Ausübung einer nichtstatutarischen Aktienoption Nur wenn die Option keinen leicht feststellbaren fairen Marktwert bei ihrer Finanzierung hat. Es gibt kein steuerpflichtiges Ereignis zum Zeitpunkt des Zuschusses. Wenn das zugrunde liegende Eigentum nicht beschränkt ist, wenn Sie die Optionen ausüben, wird der Entschädigungseinkommen als Differenz zwischen dem Fairer Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung und des Zeitpunkts des Zuschusses Die Auswirkung eines steuerpflichtigen Ereignisses zum Zeitpunkt der Gewährung besteht nicht darin, als Entschädigungseinkommen und nicht als Kapitalgewinn die Wertschätzung der der Optionsoption zugrunde liegenden Eigenschaft zu behandeln Stipendium und Ausübung Wenn Sie die Aktie verkaufen, entspricht die Basis in der Aktie der Summe des Ausübungspreises zuzüglich des Betrags, der im ordentlichen Einkommen bei der Ausübung enthalten ist. Wenn das zugrunde liegende Eigentum bei der Ausübung beschränkt ist, verschieben Sie das steuerpflichtige Ereignis in Bezug auf die Optionen üben, bis die Beschränkungen verfallen Allerdings können Sie eine 83 b Wahl innerhalb von 30 Tagen nach der Übertragung der Eigenschaft Dies im Wesentlichen schließt die steuerpflichtige Veranstaltung bei Übungen Se und bietet die Möglichkeit, die ordentlichen Erträge aus der Transaktion auf eine Differenz zum Zeitpunkt der Übertragung der Liegenschaft zwischen dem Marktwert und dem für die Immobilie gezahlten Betrag zu begrenzen. Jede Wertschätzung der Immobilie nach dem Tag der Übertragung wird in Kapitalerträge umgerechnet. Der Arbeitgeber erhält einen Abzug in dem Jahr, in dem die Einkommensbegleitung des Mitarbeiters endet. Zum Beispiel ist der Abzug entweder im Arbeitgeberjahr, der mit dem Arbeitnehmerjahr endet, dh der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer das gleiche Steuerpflichtige Oder 2 in dem Jahr des Arbeitgebers, in dem das Jahr des Mitarbeiters endet, dh wenn der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber unterschiedliche steuerpflichtige Jahre verwenden. Im Allgemeinen ist der Abzug des Arbeitgebers der gleiche Betrag, der vom Arbeitnehmer in den ordentlichen Einkommen enthalten ist, jedoch kann der Abzug des Arbeitgebers erfolgen Begrenzt in bestimmten Fällen. Unter beiden Regeln oben, die Halteperiode für Eigentum erworben in einer 83 Transaktion beginnt mit dem Datum, an dem das Eigentum steuert wird E als Entschädigungseinkommen Die folgenden maximalen Grenzsteuersätze sind derzeit in Kraft. Maximaler Grenzsteuersatz.12 Monate oder weniger. Mehr als 12 Monate. Die Einnahmen aus nichtstatutischen Aktienoptionsgeschäften unter 83 löst den Erhalt von Löhnen zum Zwecke der Quellensteuer aus Die Verpflichtung zur Einkommenssteuer und zur Einbeziehung von Einkommenssteuern gehört in der Regel dem Arbeitgeber. Der Arbeitgeber wird mehr als wahrscheinlich die FICA, Medicare zurückhalten und von einer anderen Barauszahlung zurückbehalten, die an Sie gezahlt wird. Häufig gestellte Fragen. Q1 Wird die Erteilung einer nichtstatutarischen Option ergeben Eidgenössische Einkommensteuerpflicht für mich. A1 Im Allgemeinen nein Wenn die Option zum Zeitpunkt des Zuschusses einen leicht feststellbaren Marktwert hat, ist die Antwort ja. Q2 Wird die Ausübung einer nichtstatutarischen Option zu einer Körperschaftssteuerpflicht führen Mir, wenn die Option nicht einen leicht feststellbaren Marktwert zum Zeitpunkt der Gewährung hat. A2 Im Allgemeinen werden Sie das ordentliche Einkommen in dem Jahr, in dem Sie üben die nichtstatutarische Option aus. Der ordentliche Ertragsbetrag entspricht dem Überschuss von i den Marktwert der erworbenen Aktien am Ausübungszeitpunkt über den Ausübungspreis für diese Aktien. Ihr Arbeitgeber wird dieses Einkommen auf Ihren W-2-Lohn melden Aussage für das Jahr der Ausübung oder auf ein Formular 1099, wenn Sie kein Angestellter sind Sie müssen die für dieses Einkommen geltenden steuerlichen Einbehaltungsvoraussetzungen erfüllen. Q3 Was ist, wenn die im Rahmen einer nichtstatutarischen Option erworbenen Aktien einem erheblichen Verfallrisiko unterliegen. A3 Es gibt Zeiten, in denen die Aktien, die Sie im Rahmen einer Nichtstatutierungsoption erwerben, einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen. Zum Beispiel ist das Recht des Unternehmens, diese Aktien zum Zeitpunkt der Beendigung des Dienstes zu dem ursprünglichen Ausübungspreis zurückzukaufen, bevor er in diesen Aktien veräußert wird Ein erhebliches Verwertungsrisiko Als solches werden Sie kein steuerpflichtiges Einkommen zum Zeitpunkt der Ausübung anerkennen. Sie müssen als ordentliches Einkommen melden, wie und wann das Corpor Rücktrittsrechte verjähren, ein Betrag in Höhe des Überschusses des Marktwertes der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung dieser Anteile über den für die Aktien gezahlten Ausübungspreis Wenn Sie Aktien mit einem erheblichen Verzugsrisiko erwerben, können Sie Nach § 83 b zu ernennen, um Einkünfte zum Zeitpunkt der Ausübung zu erfassen Wenn ein Abschnitt 83 b gewählt wird, werden Sie kein zusätzliches Einkommen in Bezug auf Ihre Aktien anerkennen, bis Sie diese Anteile an einer steuerpflichtigen Transaktion verkaufen oder anderweitig übertragen. Siehe Q4.Q4 Was ist die Auswirkung einer Sektion 83 b Wahl. A4 Wenn Sie Aktien kaufen, die einem erheblichen Verfallrisiko unterliegen, können Sie nach § 83 b wählen, um ordentliche Erträge im Jahr der Ausübung zu erfassen. Der ordentliche Ertragsbetrag ist gleich dem Überschuss Von i den Marktwert der gekauften Aktien zum Ausübungszeitpunkt über den für die Aktien gezahlten Ausübungspreis Der beizulegende Zeitwert der gekauften Aktien wird so festgelegt, als ob die Aktien nicht unterliegen Er erhebliches Verfallrisiko Wenn Sie die Sektion 83 b wählen, werden Sie kein zusätzliches Einkommen anerkennen, wenn das Verfallrisiko nachträglich verfallen wird. Sie müssen die Sektion 83 b Wahl mit dem Internal Revenue Service innerhalb von 30 Tagen nach dem Datum der Option einreichen Ausgeübt wird, und alle ordentlichen Einkünfte, die sich aus dieser Wahl ergeben, unterliegen den anwendbaren steuerlichen Einbehaltungsanforderungen. Q5 Welche Informationen müssen in einen Abschnitt 83 b gewählt werden. Die Wahl erfolgt durch Einreichung von zwei Kopien einer schriftlichen Erklärung mit dem IRS-Dienst Zentrum, wo Sie Ihre Rückkehr einreichen - eine zum Zeitpunkt der Wahl und eine mit der Steuererklärung für das Steuerjahr, in dem die Immobilie übertragen wurde. Sie müssen auch eine Kopie der schriftlichen Erklärung an Ihren Arbeitgeber oder die Person, für die Sie Erbrachte Leistungen Die folgenden Informationen müssen in die Sektion 83 b gewählt werden. Ihr Name, Adresse und Identifikationsnummer Sozialversicherungsnummer Für die die Wahl erfolgt ist. Date oder Termine, wenn das Eigentum übertragen wurde, und das steuerpflichtige Jahr, für das diese Wahl gemacht wurde. Natur der Beschränkung oder Beschränkungen des Eigentums. Fair Marktwert der Eigenschaft bestimmt, ohne Berücksichtigung einer Beschränkung anders als Eine, die zum Zeitpunkt der Überweisung niemals verfallen wird. Bei der Betrachtung, die für die Immobilie gezahlt wurde, und. Statement, dass erforderliche Kopien zur Verfügung gestellt wurden. Q6 Werde ich zusätzliches Einkommen erwerben, wenn ich Aktien verkaufe, die unter einer nichtstatutarischen Option erworben wurden. A6 Ja Sie erkennen ein Kapitalgewinn in dem Umfang, in dem der bei der Veräußerung dieser Aktien erzielte Betrag den beizulegenden Zeitwert zum Zeitpunkt der Erfassung des ordentlichen Ergebnisses in Bezug auf den Erwerb überschreitet. Ein Kapitalverlust wird sich ergeben, soweit der bei der Veräußerung erzielte Betrag geringer ist Marktwert Der Gewinn oder Verlust wird langfristig sein, wenn Sie die Aktien für mehr als ein Jahr vor der Veräußerung halten. Die Haltefrist beginnt normalerweise Zum Zeitpunkt der Ausübung der Nichtstatutierungsoption Wenn Sie Aktien mit einem erheblichen Verzugsrisiko erwerben, beginnt die Kapitalerhöhungsdauer entweder i zu dem Zeitpunkt, zu dem die Aktien zunächst ohne Verzugsrisiko verkauft werden können, wenn kein Abschnitt 83 b Wahl ist Zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, oder ii zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, wenn Sie die Sektion 83 b Wahl innerhalb von dreißig 30 Tagen nach dem Ausübung Datum. Q7 Was sind die Federal Steuerfolgen für den Arbeitgeber. A7 Der Arbeitgeber Wird in dem Jahr, in dem die Einkommensbeginn des Mitarbeiters abgezogen wird, einen Abzug erhalten. Zum Beispiel ist der Abzug entweder im Arbeitgeberjahr, der mit dem Jahr des Arbeitnehmers endet, dh der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer das gleiche Steuerjahr oder 2 in Das Jahr des Arbeitgebers, in dem das Jahr des Arbeitnehmers endet, dh wenn der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber unterschiedliche steuerpflichtige Jahre verwenden. Im Allgemeinen ist der Abzug des Arbeitgebers der gleiche Betrag, der in den ordentlichen Einkommen des Arbeitnehmers enthalten ist Der Abzug des Arbeitgebers kann unter bestimmten Umständen begrenzt werden Wenn der Abzug auf eine nicht stichrechtliche Option ausgeübt wird, die mit einem erheblichen Verfallungsrisiko ausgeübt wird, so ist der Abzug ohne Abzug von 83 b nicht bis zum steuerpflichtigen Jahr des Arbeitgebers zulässig Die den letzten Tag des Kalenderjahres einschließt, in dem Sie das ordentliche Einkommen in Bezug auf die im Rahmen Ihrer nichtstatutischen Option erworbenen Aktien anerkennen. Alle Originalinhalte 1999-2016 Dana S Beane Company, PC Alle Rechte vorbehalten Wenn Sie Fragen haben, Die Verwendung dieser Unterlagen, lesen Sie bitte unseren Haftungsausschluss Wenn Sie Dana S Beane Company, PC s redaktionelle Inhalte in allen gedruckten oder Werbematerialien zitieren, verlangt Dana S Beane Company, PC, dass Sie das zitierte Material zu ihnen einreichen und dass Sie eine Vereinbarung unterzeichnen Mit Dana S Beane Company, PC, dass Sie es im Kontext verwenden, das Zitat genau zuordnen und identifizieren Dana S Beane Company, PC als Quelle.
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