Share Options. UK Nicht genehmigte Share-Optionen. Eine nicht genehmigte Option ist eine Option, die keinen steuerbegünstigten Status unter einem genehmigten Executive-Optionsplan, einem genehmigten Spar-Optionsplan oder einem Enterprise-Management-Incentive-Optionsplan hat, aber sie sind sehr flexibel und einfach zu verwalten Wenn Ihr Unternehmen jedoch innerhalb der Enterprise Management Incentive-Regeln kommen kann, damit es EMI-Optionen gewähren kann, was der Fall sein kann, wenn die Gruppe als Ganzes weniger als 250 Mitarbeiter und 30m Bruttovermögen haben muss, würden wir Sie auch lesen lassen Unsere EMI-Note und empfehlen, dass Sie einen EMI-Optionsplan betrachten. Hinweis auch, dass die steuerliche Behandlung von Nicht-Angestellten Nicht-Direktoren z. B. Berater unterscheidet sich von der unten aufgeführten. Grant von nicht genehmigten Optionen. Es gibt kein Einkommen oder andere Steuergebühr auf Zuschuss Einer nicht genehmigten Option. Es besteht eine Verpflichtung für die ausgebende Gesellschaft und die britische Tochtergesellschaft, die Gewährung von Optionen an HM Revenue und Customs HMRC bis zum 6. Juli nach dem Ende der releva zu melden Nt Steuerjahr durch Einreichung einer jährlichen Rendite auf der HMRC-Website. Ausübung der Option. On Ausübung der Option, wird die Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und die Option Übung berechnet Preis. Zum Beispiel, wenn ein Mitarbeiter eine Option über 5.000 Aktien gewährt wird und die Option Ausübungspreis 2 ist und die Option ausgeübt wird, wenn die Aktien einen Marktwert von 5 haben, wird der steuerpflichtige Optionsgewinn 5 x 5.000 - 2 x 5.000 sein 15.000.Unterfolgende Verpflichtungserklärungen gelten, siehe unten, die Einkommensteuer wird vom Arbeitnehmer durch ihre Selbsteinschätzung Steuererklärung für das jeweilige Steuerjahr zu zahlen. Withhold Verpflichtungen PAYE. Broadly, gibt es Quellensteuerverpflichtungen für die beschäftigungsgesellschaft, wenn bei Ausübung der Aktien unter Option sind in einer börsennotierten Gesellschaft, einer Gesellschaft, die von einer privat gehaltenen Gesellschaft kontrolliert wird, oder wenn es Vorkehrungen für diese Gesellschaft gibt, die verkauft werden sollen oder deren Einkünfte verzeichnet werden sollen. Die Aktien gelten als leicht umwandelbar Vermögenswerte RCAs Wenn sich die Aktien in einem Privatunternehmen befinden und es keine Vorkehrungen für die Veräußerung gibt, gibt es keine Verrechnungsverpflichtung. Die Veräußerung erfolgt durch die beschäftigungsfirma unter dem PAYE-System und stellt den Optionsinhaber nicht sicher Dass die Beschäftigungsgesellschaft für die Einkommensteuer innerhalb von 90 Tagen nach Ende des jeweiligen Steuerjahres finanziert wird, kann der Arbeitnehmer eine Steuer auf die Steuerbelastung über die Steuererklärung des Arbeitnehmers haben. Es ist üblich, einen Mechanismus für die Einbeziehung in die Optionsdokumentation vorzusehen. Die Ausübung von Optionen muss bis zum 6. Juli nach dem Ende des jeweiligen Steuerjahres gemeldet werden, indem eine jährliche Rendite auf der HMRC-Website eingereicht wird. Ausübungsoption - Nationale Versicherungsbeiträge. Es gibt auch Nationale Versicherungsbeiträge NICs Haftung für den Arbeitnehmer und die Arbeitgeber auf die Höhe der Option Gewinn, wenn die Aktien sind RCAs. Die Rate der Mitarbeiter s NIC ist auch abgestuft und über 42.385 ist es 2 und unterhalb dieser Grenze mit einer Freistellung für niedrigere e Es gibt derzeit 12. Die Rate der Arbeitgeber s NICs ist derzeit 13 8 auf die Höhe des Optionsgewinns Es ist möglich, dass der Arbeitgeber die NIC-Haftung vom Arbeitnehmer übertragen oder zurückerstattet wird. Dies erhöht die Gesamtsteuerpflicht für den Arbeitnehmer Bei der Ausübung der Option, aber ein Einkommensteuerabzug steht in Bezug auf die Höhe des Gewinns, auf dem der Arbeitnehmer zahlt die Arbeitgeber s NICs. Wo ein Mitarbeiter zahlt die Arbeitgeber s NICs, und ist ein 40 Steuerzahler bedeutet dies, dass die effektive Rate der Einkommensteuer und NICs ist 50 28 nach der Erleichterung Die effektive Steuersatz und NICs ist 54 59 für Einzelpersonen zahlen die 45 Rate. Sale von Anteilen. Im Verkauf von Aktien gibt es eine Gebühr für Kapitalertragsteuer CGT für Einzelpersonen Die im Steuerjahr der Veräußerung an der Differenz zwischen dem für den Verkauf der Aktien erhaltenen Preis und dem Gesamtbetrag des Marktwertes am Tag der Ausübung der Option ansässig sind. Wird eine nicht genehmigte Option ausgeübt und die Aktien verkauft Am selben tag wird es in der Regel keine kapitalgewinnsteuer zu zahlen sein. Der Mitarbeiter kann ihre CGT jährliche Zulage 11.100 für das Steuerjahr 2015 16 verwenden, so dass nur Gewinne über diesen Betrag werden dann unterliegen CGT Gewinne werden mit 28 besteuert Soweit die einzelnen steuerpflichtigen Einkommen und Gewinne die Einkommensteuer-Grundsatzband von 31.785 überschreiten. Gewinne unterhalb dieser Schwelle, aber oberhalb der jährlichen Vergütung werden bei 18. besteuert. Wenn ein Arbeitnehmer mindestens 5 der Stimmrechte und 5 der gewöhnlichen hat Aktienkapital der Gesellschaft und hält die Aktien für mindestens ein Jahr, dann kann der Arbeitnehmer Anspruch auf Unternehmer Erleichterung, die eine effektive Rate von 10 für Gewinne bis zu einer Lebensdauer von 10 Millionen erlaubt In Wirklichkeit kann diese Erleichterung von begrenztem Nutzen für sein Mitarbeiter-Optionsinhaber. Körperschaftssteuer-Deduktion. Die Beschäftigungsgesellschaft kann in der Lage sein, einen Körperschaftssteuerabzug für die Höhe des Optionsgewinns unter bestimmten Umständen zu verlangen. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihr zu kaufen Dienstleistungen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder Aktie erhalten, wenn Sie die Option ausüben Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans oder Eine Anreizaktienoption ISO-Plan sind gesetzliche Aktienoptionen. Stock-Optionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Für die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkünfte zur Unterstützung bei der Feststellung, ob Sie ein gewährt wurden Gesetzliche oder eine nichtstatutarische Aktienoption. Statutory Stock Options. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie einer alternativen Mindeststeuer unterliegen Das Jahr, das Sie eine ISO ausüben Für weitere Informationen, siehe die Form 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Bestand yo verkaufen Sie kauften durch die Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Allerdings, wenn Sie don t erfüllen spezielle Haltefrist Anforderungen, müssen Sie zu behandeln Einkommen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden , Auf der Grundlage der Bestände bei der Ermittlung des Gewinns oder Verlusts auf die Bestandsverteilung Siehe Veröffentlichung 525 für spezifische Angaben über die Art der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge aus der Ertragsteuer. Incentive Stock Option - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 b Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung des korrekten Kapitalbetrags und des ordentlichen Einkommens melden Falls zutreffend, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option gewährt werden, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wurde, Sie erhalten von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter-Stock-Kaufplan unter Abschnitt 423 c erworben werden. Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte angeben, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Erträgen zu ermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Nonstatutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption, die Höhe der Einkommen zu enthalten und die Zeit, um es zu enthalten hängt davon ab, ob der Marktwert der Option kann leicht bestimmt werden. Readily Determined Fair Market Value - Wenn ein Option ist aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt, können Sie leicht bestimmen, den fairen Marktwert der Option Verweisen Sie auf Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht bestimmen können, den fairen Marktwert einer Option und die Regeln zu bestimmen, wann Sie Einkommen melden sollten Für eine Option mit einem leicht bestimmbaren fairen Marktwert. Nicht leicht ermittelten Fair Market Value - die meisten nicht statutarischen Optionen don t haben eine rea Dichter bestimmbarer Marktwert Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtige Veranstaltung, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der bei der Ausübung erhaltenen Aktie einbeziehen, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie Ausübung der Option Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Bestand, den Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option verkaufen Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert Februar 17, 2017.As mit jeder Art von Investitionen, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, ist es als Einkommen Einkommen wird von der Regierung besteuert Wie viel Steuer Sie ll letztlich wind up zahlen und wenn Sie zahlen diese Steuern variieren je nach Art der Aktienoptionen, die Sie angeboten haben, und die Regeln, die mit diesen Optionen verbunden sind. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Berücksichtigung im Kongress Ein Anreizbestand optio N ISO bietet eine vorrangige steuerliche Behandlung und muss sich an besondere Bedingungen halten, die von der Internal Revenue Service festgelegt werden. Diese Art von Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern, die Zahlung von Steuern auf die Aktie zu vermeiden, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Wenn die Aktie letztlich verkauft wird, Oder langfristige Kapitalertragsteuern werden auf der Grundlage der Gewinne gezahlt, die den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis verdient haben. Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Ertragsteuersätze Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn Der Arbeitnehmer hält die Aktien für mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach der Erteilung Die kurzfristige Kapitalertragsteuer ist die gleiche wie die ordentliche Einkommensteuersatz, die von 28 bis 39 6 Prozent. Tax Implikationen von drei Arten von Aktien Optionen. Super Lager Option. Employee Übungen Optionen. Ordinary Einkommensteuer 28 - 39 6.Employer erhält Steuerabzug. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Employee verkauft Optionen nach 1 y Ohr oder mehr. Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Nonqualifizierte Aktienoptionen NQSOs don t erhalten Vorzugssteuer Behandlung So, wenn ein Mitarbeiter kauft Aktien durch Ausübung Optionen, wird er oder sie zahlen die regelmäßige Einkommen Steuersatz auf die Ausbreitung zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde und der Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung Arbeitgeber, aber profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu beanspruchen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben Aus diesem Grund verlängern die Arbeitgeber häufig NQSOs an Mitarbeiter, die keine Führungskräfte sind. Taxen auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie. Source Akzeptiert einen ordentlichen Einkommensteuersatz von 28 Prozent Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent , Zwei Mitarbeiter sind in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie ausgegeben. Eins hält Anreizaktienoptionen, während der andere NQSOs hält. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen auf 20 pro Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor sel Bei 30 pro Aktie Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuer auf die Ausübung, aber 4.000 in der Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt eine regelmäßige Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen und weitere 2.000 Kapitalgewinnsteuer, wenn Die Aktien werden verkauft. Penaltien für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist es, Mitarbeiterbesitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO disqualifiziert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte Aktienoption werden - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres verkauft Der Ausübung der Option Dies bedeutet, dass der Arbeitnehmer eine ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39 6 Prozent sofort bezahlen wird, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienpläne Zusätzlich zu den oben diskutierten Optionen bieten einige öffentliche Unternehmen Abschnitt 423 Mitarbeiter-Aktienkauf-Pläne ESPPs Diese Programme erlauben es Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem diskontierten Preis bis zu 15 Prozent zu erwerben und rec Eive bevorzugte steuerliche Behandlung auf die Gewinne verdient, wenn die Aktie später verkauft wird. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 k Ruhestand Plan Diese Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und nicht auf diesem Einkommen bis nach dem Ruhestand besteuert werden Arbeitgeber bieten die zusätzliche Vergünstigung für den Beitrag des Mitarbeiters zu einem 401 K mit Firmenakt an. Inzwischen kann der Aktienbestand auch mit dem Geld gekauft werden, das der Mitarbeiter in einem 401-k-Ruhestandsprogramm investiert hat, so dass der Mitarbeiter ein Investment-Portfolio auf einem Laufende Basis und in einer stetigen Rate. Spezielle Steuererwägungen für Menschen mit großen Gewinnen Die Alternative Minimum Tax AMT kann in Fällen, in denen ein Mitarbeiter realisiert besonders große Gewinne aus Anreiz Aktie Optionen Dies ist eine komplizierte Steuer, so dass, wenn Sie denken, es kann gelten Sie, konsultieren Sie Ihren persönlichen Finanzberater Mehr und mehr Menschen werden betroffen. - Jason Rich, Mitwirkender.
No comments:
Post a Comment